Como calcular o imposto sobre as opções de compra de ações

Como calcular o imposto sobre as opções de estoque
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.

Aproveite ao máximo as opções de ações dos empregados.
Um plano de opção de estoque de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos serviram como ferramenta bem sucedida para atrair altos executivos. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos.
Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de compra de ações, a tributação e o impacto na renda pessoal é fundamental para maximizar essa vantagem potencialmente lucrativa.
O que é uma opção de estoque de empregado?
Uma opção de estoque de empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um montante fixo de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas classificações gerais de opções de compra de ações: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO).
As opções de compra de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, as OSNs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, os ISOs são estritamente reservados para funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável, pois atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Código da Receita Federal (mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo).
Os planos de NSO e ISO compartilham uma característica comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código da Receita Federal.
Conceder Data, Vencimento, Vesting e Exercício.
Para começar, os funcionários geralmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato, também conhecido como a data da concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição de direitos no exercício de suas opções. O cronograma de cobrança começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário pode exercer uma quantidade específica de ações.
Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de outorga, mas um ano a partir dessa data, serão entregues 200 ações, o que significa que o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido de uma data de validade. Nesta data, o empregador não se reserva o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato.
Uma opção de estoque de empregado é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de pechincha, e o imposto a pagar no contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida.
Imposto sobre as opções de ações dos empregados.
O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar impostos pesados ​​sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção de propriedade.
Para opções de estoque não qualificadas (NSO):
A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado "remuneração" e é tributado às taxas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de US $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é de US $ 50. O elemento de barganha no contrato é ($ 50 a $ 25) x 100 = $ 2.500. Note que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda da segurança desencadeia outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto a taxas de imposto de renda ordinárias. Se o funcionário decidir vender as ações por ano após o exercício, a venda será reportada como um ganho (ou perda) de capital de longo prazo e o imposto será reduzido.
As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial:
A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de pechincha de uma opção de estoque de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente depois de serem exercidas, o elemento de barganha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1º de janeiro de 2007 (100% adquirido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso ele ou ela deseje reportar o ganho no contrato como um ganho de capital de longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1º de junho de 2009.
Outras considerações.
Embora o momento de uma estratégia de opção de estoque seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto fundamental do planejamento de opções de estoque é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados.
Um funcionário deve desconfiar de posições concentradas nas ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20% (no máximo) do plano de investimento geral. Embora você possa se sentir confortável ao investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro se diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para seu portfólio.
Bottom Line.
Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atractivo. Que melhor maneira de encorajar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, no entanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos tributários de possuir e exercer suas opções.
Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender o seu estoque de empregado imediatamente após o exercício induzirá o maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.

A tributação das opções de compra de ações.
A tributação das opções de compra de ações.
Como estratégia de incentivo, você pode oferecer aos seus funcionários o direito de adquirir ações em sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exercer a opção.
Por exemplo, você fornece um dos seus principais funcionários com a opção de comprar 1.000 ações da empresa em US $ 5 cada. Este é o valor de mercado justo estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Como seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.
Como o benefício é tributado?
As consequências do imposto sobre o rendimento do exercício da opção dependem de se a empresa que concede a opção é uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo que o empregado detém as ações antes de eventualmente vendê-las e se o funcionário lida com o comprimento do braço com a corporação.
Se a empresa for um CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o empregado disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) serão tributados como receita de emprego no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode exigir uma dedução do lucro tributável igual à metade deste valor, se certas condições forem atendidas. A metade da diferença entre o preço de venda final e o prazo de validade das ações na data em que a opção foi exercida será reportada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.
Exemplo: em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por US $ 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Até 2016, o valor do estoque duplicou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. Assume-se que as condições para a dedução de 50% são satisfeitas. O benefício é calculado da seguinte forma:
E se o estoque declinar em valor?
No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o tempo que o estoque foi adquirido e o tempo que foi vendido. Mas o que aconteceria se o valor da ação diminuísse para US $ 10 no momento da venda em 2016? Nesse caso, o empregado reportaria uma inclusão de renda líquida de US $ 5.000 e uma perda de capital de US $ 10.000 ($ 5.000 perdas de capital permitidas). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecida pelo mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda do emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2016 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável.
Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado dessas regras deve entrar em contato com o escritório local dos Serviços Tributários da CRA para determinar se os acordos de pagamento especiais podem ser feitos.
Opções de ações da empresa pública.
As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado deve denunciar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao valor pelo qual o FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando determinadas condições são atendidas, é permitida uma dedução igual à metade do benefício tributável.
Para opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2010, funcionários elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite de aquisição anual de US $ 100.000). No entanto, as opções da empresa pública exerceram-se após as 4:00 da. m. EST em 4 de março de 2010 já não são elegíveis para o diferimento.
Alguns funcionários que se aproveitaram da eleição de diferimento fiscal tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos valores mobiliários de opção, ao ponto de o valor dos valores mobiliários ser inferior ao passivo de impostos diferidos sobre o benefício da opção de compra de ações subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que o passivo tributário sobre o benefício de opção de compra diferido não excedesse o produto de disposição dos valores mobiliários opcionais (dois terços desses recursos para residentes de Quebec), desde que os valores mobiliários fossem alienados após 2010 e antes 2015, e que a eleição foi arquivada na data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição.

Como faço para calcular meus ganhos e / ou perdas quando eu comercializo um estoque?
Investopedia.
Para começar, você precisa saber sua base de custo, ou o preço que você pagou pelo estoque. Se você não gravou esta informação, você deve ter uma confirmação de execução de pedido e / ou uma declaração de conta que cobre a data de sua compra com o preço de compra. Em seguida, você determina o preço de venda do estoque de uma confirmação de execução de pedido e / ou seu extrato de conta de corretagem. A diferença entre os preços de compra e venda é o seu ganho ou perda por ação, que, quando multiplicado pelo número de ações envolvidas, lhe dá um valor total em dólares para a transação. Se você quiser refinar ainda mais esse número, você pode adicionar e subtrair, respectivamente, as comissões de corretagem relacionadas ao valor total da compra de ações e ao valor total da venda de ações.
Em seguida, se o estoque estiver em uma conta tributável (não-IRA ou não-aposentadoria), você também terá que considerar as conseqüências fiscais. De acordo com o atual código tributário dos EUA. Se você mantiver o estoque por menos de um ano, o ganho / perda de capital será considerado como curto prazo e será calculado como receita (perda) ordinária para fins fiscais. Se você mantiver o estoque por mais de um ano e tiver um ganho de capital, ele será, na maioria dos casos, sujeito ao imposto de ganhos de capital benéfico atual de 15%. (Para aprender mais, leia Uma mentalidade de longo prazo atenda o imposto de ganhos de capital temido.)
Vamos ver um exemplo de fazer um cálculo de ganho / perda de estoque. Suponha que você compre 100 ações da XYZ em 1º de agosto de 2016, por US $ 20 por ação e venda 50 ações dessa participação 13 meses depois, em 1º de setembro de 2017, por US $ 25 por ação. Em uma base por ação, você tem um ganho de longo prazo de US $ 5 por ação. Multiplique esse valor por 50 ações e você tenha um ganho de capital de longo prazo (taxa de imposto de 15%) de US $ 250 (50 x $ 5).
Os investidores precisam lembrar que se um estoque se separar, eles também devem ajustar seu preço de custo de acordo. Por exemplo, se o preço de compra de ações fosse de US $ 25 e dividisse 2 por 1, a base de custo seria ajustada para US $ 12,50 por ação. (Para saber mais, consulte Compreendendo Splits de estoque.)
Bispo, Scott.
Os rendimentos provenientes da venda de bens de capital, como ações, fundos mútuos ou imóveis, devem ser incluídos em seus impostos, como a renda do trabalho. No entanto, em vez de pagar impostos sobre a totalidade do preço de venda, você deve calcular seus ganhos de capital. Além disso, é preciso mais tempo e formulários de impostos para relatar seus ganhos e perdas de capital quando chegar a hora de arquivar seu retorno.
Antes de determinar seu ganho ou perda de capital, você precisa conhecer sua base para o que você vendeu. Geralmente, a base refere-se ao que você pagou para adquirir o item. Por exemplo, se você pagou uma comissão de US $ 12 e US $ 3.000 para comprar uma ação, sua base é $ 3.012. Se você fez US $ 2.000 de trabalho de encanamento em troca de uma pintura, sua base para a pintura é de US $ 2.000. Quando você herda algo de um falecido, sua base se torna o valor de mercado justo na data em que a pessoa morreu, independentemente do que o decedente pagou por isso. isso é chamado de "passo" na base ".
Ganhos e Perdas Comerciais.
Para calcular seus ganhos ou perdas de capital em um comércio específico, subtrai a base do seu produto líquido. O produto líquido é igual ao valor que você recebeu depois de pagar as despesas da venda. Por exemplo, se você vende ações por US $ 3.624, mas você pagou uma comissão de US $ 12, seu produto líquido é de US $ 3.612. Se sua base para o estoque for US $ 3.012, subtrai US $ 3.012 de US $ 3.612 para descobrir que você tem um ganho de capital de US $ 600. Se sua base fosse de US $ 4.012, você teria uma perda de $ 400.
Classificando ganhos e perdas.
Os ganhos e perdas de capital de curto prazo provêm da venda de ativos que você possui por um ano ou menos. Mas, se você possuí-lo durante pelo menos um ano, ele conta como um ganho ou perda de longo prazo. A distinção entra em jogo de duas maneiras. Primeiro, os ganhos de longo prazo são tributados a taxas mais baixas do que os ganhos de curto prazo. Em segundo lugar, quando você cancelar ganhos e perdas porque você deve cancelar ganhos e perdas na mesma categoria primeiro, e somente se você tiver perdas excessivas de uma categoria, você pode usá-las contra a outra. Por exemplo, se você tiver US $ 5.000 em ganhos de curto prazo, US $ 4.000 em ganhos de longo prazo e US $ 3.000 em perdas de longo prazo, você deve cancelar US $ 3.000 em ganhos de longo prazo. No entanto, apenas as perdas de propriedade de investimento são dedutíveis (e não as de bens pessoais). Se você vende sua motocicleta ou uma pintura que você tem pendurado na sua casa com uma perda, isso não é dedutível.
Para relatar seus ganhos e perdas de capital, complete o Formulário 8949 para mostrar cada transação e como você conseguiu seus ganhos e perdas. Por exemplo, se você tiver cinco vendas diferentes durante o ano, você precisa mostrar todas as cinco no seu Formulário 8949. Em seguida, copie seu ganho ou perda líquida a longo prazo para a Parte II do Anexo D e seu ganho ou perda líquida de curto prazo para a Parte I da Tabela D. Use o Anexo D para calcular seus ganhos ou perdas líquidos e copie o resultado para a declaração de imposto do Formulário 1040.
Yam, Bonnie.
Esta é uma grande dor se você trocar freqüentemente. Eu quase me arriscaria a dizer, obter um software de imposto ou procurar um contador de impostos para ajudar.
De qualquer forma, aqui está um resumo rápido:
1. Você precisa saber a base do seu investimento.
Você precisa identificar se deseja fazer FIFO, LIFO ou média ponderada.
2. Descobrir ganhos e perdas de curto e longo prazos.
O curto prazo é inferior a um ano. O prazo é de um ano e acima.
3. Ganhos líquidos a curto prazo contra perda de curto prazo para obter ganho ou perda de curto prazo global.
4. Faça o mesmo por longo prazo para obter ganho ou perda de longo prazo global.
5. Reduzir o seu ganho / perda global a curto prazo contra o ganho / perda a longo prazo.
A. Se o seu ganho de curto prazo exceder a perda de longo prazo, a diferença é tributada como ganhos de curto prazo, que são taxas de imposto de renda ordinárias.
B. Se a perda de longo prazo exceder o ganho líquido de curto prazo, a perda global é considerada de longo prazo e você pode deduzir até US $ 3.000 em relação ao seu lucro ordinário e transferir qualquer excesso para os anos futuros.
C. Se você tem uma perda líquida de curto prazo e uma perda líquida de longo prazo, você pode deduzir até US $ 3.000 em relação à receita ordinária. Você aplicaria os US $ 3.000 contra sua perda de curto prazo primeiro. Qualquer perda não utilizada é transferida para o futuro.
D. Se você tem ganhos de curto prazo e ganhos de longo prazo, você precisa aplicar o & quot; olhar para trás & quot; para ver se você tem perda de curto prazo e perda de longo prazo para compensar do passado.
Regra de lavagem branca: se você vender ou trocar uma garantia por perda e, no prazo de 30 dias, comprar um "quatortamente idêntico" estoque ou segurança, você não pode cancelar a perda.
Este tópico é muito complicado e confuso, então, procurar ajuda externa é fortemente aconselhado. Verifique também o tópico 409 do IRS - Ganhos e perdas de capital. Boa sorte!
O primeiro passo para descobrir ganhos ou perdas seria determinar sua base de custo do estoque em questão. Sua base de custos é geralmente o que você pagou pelo estoque, além de adicionar quaisquer comissões / taxas que você pagou para adquirir o estoque. Por exemplo:
Você comprou 10 ações do estoque XYZ em 100 / share = 1.000.
Você pagou uma comissão de 50 dólares à sua plataforma de corretor / comércio.
Total pago = 1050 como base, você pode dividir por 10 ações que você possui = sua base por ação.
Em seguida, você deve ajustar sua base para os dividendos que você obteve do estoque que foram reinvestidos. Então, diga que seu estoque lhe pagou US $ 100 em distribuições que você pagou o imposto através de um formulário 1099 DIV. Agora você pode ajustar sua base para cima:
1050 + 100 = Nova base de 1150.
Finalmente, a diferença no produto da venda será seu ganho ou perda.
* A situação pode tornar-se mais complicada quando você tem divisões de estoque que podem ter ocorrido ou se você está trabalhando com estoque que você também herdou.
Follestad, Eric.
Boa pergunta, a maioria das empresas fornece um resumo de 1099 e perda de ganhos no final do ano, então você não precisou fazer isso.
E a maioria das empresas possui uma guia de ganhos / perdas para ganhos / perdas realizados e não realizados em seu site.
Se você está pedindo um cálculo do tipo de relatório de desempenho, essa é uma questão mais difícil, mas a maioria dos RIAs deve fornecer um relatório sobre um portfólio trimestralmente, os corretores de desconto provavelmente não têm esse recurso.
Preço de venda - Preço de venda = Perda ou preço de venda - Comprar preço = Ganho (excluindo dividendos). E este é um retorno nominal, ele não influencia a inflação.